玉田县审计局新冠肺炎疫情防控资金使用、物资采购管理、防控工程建设及捐赠款物跟踪审计监督办法

为加强对全县新冠肺炎疫情防控资金使用、物资采购管理、防控工程建设及捐赠款物情况的跟踪审计监督，推进中央和省、市、县党委政府决策部署贯彻落实，促进疫情防控款物及时规范高效使用，根据《审计法》和市审计局相关文件，制定本办法。

一、指导思想和基本原则

防控新冠肺炎疫情事关人民群众生命安全和身体健康，事关经济社会发展大局，是当前最重要的政治任务。全局干部职工要进一步增强政治责任感和历史使命感，认真学习领会习近平总书记重要讲话和指示批示精神，充分认识疫情防控工作的极端重要性和紧迫性，切实把思想和行动统一到党中央决策部署和省、市、县党委政府的工作安排上来，把做好新冠肺炎疫情防控资金使用、物资采购管理、防控工程建设及捐赠款物跟踪审计监督作为重大政治责任落实落细。

开展跟踪审计工作的指导思想是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真贯彻落实中央、省、市、县关于疫情防控工作的决策部署，坚持把人民群众生命安全和身体健康放在第一位，将疫情防控资金使用、物资采购管理、防控工程建设及捐赠款物跟踪审计作为当前重大专项审计任务，践行忠诚、干净、担当、务实工作理念，坚持审计项目与审计组织方式“两统筹”，坚持现场核查与大数据分析相结合，精心安排组织实施，切实发挥审计监督实效，为打赢全县疫情防控阻击战提供审计保障。

开展跟踪审计工作的基本原则是：

（一）牢记审计宗旨，服务防控大局。认真贯彻“围绕中心、服务大局”的审计方针，自觉把审计监督融入全县新冠肺炎疫情防控大局之中，本着有利于保障防控急需、有利于全县统一行动、有利于各部门快速操作的原则，一切从实际出发，快速行动，及时跟进，以优质高效的审计监督助力疫情防控工作高效顺畅开展，努力完成好县委、县政府交给的政治任务。

（二）履行审计职责，做到规范严谨。认真落实《审计法》及其实施条例、《国家审计准则》要求，按照“防控资金和物资安排使用到哪里，审计监督就跟进到哪里”的要求，深入基层和防控一线，依法对疫情防控资金使用、物资采购管理、防控工程建设及捐赠款物的来源、管理、流向、效果等事项进行审计监督，全程监督、全程留痕、不留死角，对审计发现的截留、挤占、挪用疫情防控资金和捐赠款物等问题要严肃对待、从严处理，确保疫情防控工作健康推进。

（三）发挥审计保障作用，大力弘扬防控正能量。贯彻“三个区分开来”要求，坚持具体问题具体分析，全面客观辩证审慎地看待和处理发现的问题，做到及时发现问题、如实揭示问题、实时整改问题。审计报告既要发现和揭示问题，又要总结反映防控成效和经验，鼓励、支持疫情防控一线审计人员敢作为、敢担当，全力助推全市防控工作开展。

二、审计内容和重点

根据上级审计机关要求和全县防控工作实际，开展此次跟踪审计要紧盯疫情防控资金和物资运行脉络，坚持全面覆盖、突出重点，主要聚焦以下审计内容：一是党中央关于疫情防控相关政策和决策部署的落实情况，省、市、县党委政府疫情防控措施安排的落实情况；二是各级财政安排的疫情防控资金拨付和管理使用情况；三是防控物资采购分配和管理情况；四是县级疫情防控工程设施建设情况；五是社会捐赠款物的总体情况、分配和使用情况。

具体跟踪审计监督的重点是：

（一）对县财政部门资金拨付管理情况跟踪审计要重点关注五个方面：

1.资金筹集情况，掌握财政疫情防控专项资金规模，关注财政部门是否落实对突发公共卫生事件应急处理专业技术机构的财政补助政策和突发公共卫生事件应急处理所需经费筹集，是否做到资金筹集及时，无缺口。

2.资金安排分配拨付情况，关注资金安排分配是否科学，分配过程是否规范透明,审查是否按规定向疫情较重、财力困难乡镇倾斜；所需资金已在部门预算核定是否按照有关快速拨款程序及时拨付；未在部门预算核定的，是否通过调整部门预算、内部支出结构和追加部门预算等方式及时拨付；资金拨付文件中是否明确“专款专用”的要求。

3.临时追加资金程序情况，关注追加资金是否按照用款单位申请－财政部门审核－县政府领导签批的程序进行临时追加，资金拨付后是否按照规定及时调整年度预算或预算备案。

4.财政部门贷款贴息拨付情况，揭示应付未付或多付贴息等问题。

5.财政性资金清理收回情况，突发事件结束后，财政部门是否摸清用款单位资金使用情况，存在的财政性资金结余单位是否收回并统筹使用，是否存在由于未及时办理竣工决算或竣工决算批复时间过长导致基建项目结余资金结存在项目单位等问题。

（二）对疫情防控物资采购分配管理情况跟踪审计要重点关注三个方面：

1.物资采购过程方面，重点审查物资采购资金来源，是否单独建账、专款专用，物资结算是否有正规发票，进口物资结算是否有完税证明，物资结算金额和数量与合同是否一致；物资采购计划是否经过主要领导审核把关，是否设立物资采购台账，采购物资是否为当前疫情防控所必须，采购渠道是否正规合法，供货商是否具备经营所采购商品的相关资质，物资是否有相关检测报告，进口物资是否有海关检测检疫报告。

2.物资储备管理方面，重点审查物资入库流程，物资存储管理单位是否设立入库登记台账，详细记录采购单位及供应商等相关信息，采购物资是否及时入库并规范验收；物资存储管理单位是否制定疫情物资存储管理临时实施办法，是否严格按照疫情物资存储管理临时实施办法进行管理；应急物资分配与疫情需求是否一致，能够确保抗击疫情一线使用；是否建立物资出库台账，明确记录物资接收单位及发放物资明细。

3.物资使用方面，重点审查各单位所领取应急物资确为其处理疫情急需物资；应急物资拨付是否到位，使用单位是否设立应急物资使用台账；应急物资是否合理使用，有无浪费、转送、转卖等情况发生。

（三）对疫情防控工程建设项目跟踪审计要重点关注四个方面：

1.定点医院建设项目改造方案及实施情况。

2.设备设施招标采购情况。

3.改造工程及设备采购资金的筹集、管理及使用情况。

4.改建工程及设备采购情况。重点审查各医院基础设施改造内容、施工单位选择、施工合同签订、工程价款结算方式以及工程资金筹集、管理及拨付流程；各医院所需医疗设备的需求清单、招标采购、合同签订及资金拨付、管理及使用情况，是否符合有关规范要求，是否满足疫情防控工作需要，是否存在过度豪华装修和借机购置非急需大型设备等问题。

（四）对市红十字会接受捐赠资金、物资管理使用情况跟踪审计监督要重点关注六个方面：

1.内部控制制度情况，进行内部控制调查，了解接受捐赠资金、物资的财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等制度的制定和执行情况，审查会计核算是否合规、合法性，资料是否完整，进而评价内部控制制度可依赖程度。

2.接受捐赠资金、物资情况，掌握捐赠款物的总体规模和来源等情况，资金是否及时入账管理，物资出入库手续是否完备，是否建立台账，账实是否相符。

3.捐赠物资日常管理情况，物资是否安全、完整，有无因管理不当造成丢失、损坏和污染等现象。

4.捐赠资金、物资使用情况，关注违反募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议，挪用冒领倒卖捐赠款物等问题，审查资金、物资真实性、合法性，是否做到科学管理、合理分配、专项专用。

5.捐赠资金、物资发放情况，捐赠款物分配使用中是否按要求执行“三重一大”规定，捐赠款物有关信息是否按要求及时准确向社会公开，是否存在违背募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议问题，有无擅自处理。

（五）对重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况跟踪审计要重点关注三个方面：

1.再贷款发放情况，掌握人民银行专项再贷款的规模，关注再贷款分配的时效性和科学性，关注专项再贷款发放的对象、范围是否符合规定。

2.银行贴息贷款发放情况，掌握有关金融机构发放贴息贷款总体规模和结构，审查金融机构是否有效确保重点保障企业贷款资金供给，有无设置不合理条件影响企业用款效率等问题。

3.重点保障企业获取和使用贷款资金情况，跟踪分析有关企业信贷资金使用情况，审查重点保障企业有无挪用或闲置专项贷款资金等问题。关注有关保障企业是否及时纳入名单，重点保障企业财政贴息是否及时足额到位，企业实际贷款利率是否符合规定。

三、组织领导及职责分工

为确保跟踪审计有序推进、取得实效，成立县审计局新冠肺炎疫情防控财政资金拨付、物资采购、项目建设及捐赠款物跟踪审计领导小组，由局党组书记、局长张超同志任组长，副局长杨桂生同志为常务副组长，其他班子成员为副组长，机关各科室科长为成员。领导小组下设办公室，设在行政事业科，由副局长杨桂生同志兼办公室主任，负责跟踪审计工作的总体安排。

根据审计工作需要，设立六个审计工作组：

（一）防控资金拨付、管理审计组。重点对县财政局于1月30日之后下拨给县发改委的防控资金拨付管理情况、财政部门贷款贴息的拨付情况进行审计，及时出具专项审计情况报告。李季同志任组长，工作人员由财政科组成。

（二）防控物资采购、分配、管理审计组。重点对1月30日前县财政局下拨给县卫健委防控资金的拨付管理情况以及防控物资采购、分配、管理进行跟踪审计，及时出具专项审计情况报告。王建东同志任组长，工作人员由行政事业科组成。

（三）防控工程设施建设审计组。重点对玉田县医院、玉田县医院分院（南环传染病医院）、玉田县中医院、玉田县中医院西院区（原计生中心医院）、玉田县第二医院、玉田县协和医院等相关医疗单位防控扩建工程项目进行全面审计，及时出具专项审计情况报告。张磊同志任组长，工作人员由固定资产投资科组成。

（四）防控捐赠审计监督组。对县红十字会疫情防控捐赠和分配情况进行跟踪审计监督，及时出具专项审计情况报告。高新同志任组长，工作人员由经贸科组成。

（五）重点保障企业贴息贷款审计组。对疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况进行审计监督，重点审计人民银行、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业，及时出具专项审计情况报告。宋天颖同志任组长，工作人员由综合审计科组成。

（六）综合反馈组。负责汇总五个审计组的审计情况，负责与县疫情防控领导小组办公室、市审计局等部门的上传下达工作，并每10天向县审计局报送审计快报，每月报送阶段性审计情况。杨秀艳同志任组长，工作人员由局办公室组成。

各审计组审计力量不足时，将根据工作需要从其他科室抽调人员，由跟踪审计领导小组确定。

四、审计方式和方法

各审计组坚持科学谋划、缜密组织、勇于创新、务实高效，创造性地开展审计工作，确保高质量完成好审计监督工作。

一是切实加强审计现场管理。注重加强现场审计与非现场审计的结合在做好审计人员安全防控的基础上集中力量有针对性地组织现场核查，提高现场审核工作效率，尽量减少和缩短现场核查时间。

二是全面落实审计项目审计组织方式“两统筹”要求。坚持开展跟踪审计与其他项目审计有机结合，在开展预算执行审计、经济责任审计等工作时，将疫情防控资金的分配、使用、管理和防控物资采购、分配、管理纳入其审计内容，加强信息交流，实现资源共享。

三是及时出具阶段性跟踪审计报告。各审计组坚持每周末要出具简要跟踪审计报告报综合反馈组；综合反馈组每10天进行综合汇总，梳理出具整体审计报告，报县委县政府领导。

五、加强纪律监督

持续提高政治站位和廉政意识，认真遵守政治纪律、工作纪律、保密纪律、廉政纪律要求，做到大事面前不退缩、勇于担当善作为，切实发挥党员干部先锋模范作用。

（一）严守政治纪律。提高政治站位，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，进一步强化使命担当，以实际行动和工作成效体现审计机关作为政治机关、监督机关的政治担当。认真贯彻落实中央决策部署和省、市、县委疫情防控工作安排，讲大局、讲团结、讲协作，切实做到“四个服从”。各审计组参审人员做到坚决执行组织决定，无条件服从组织安排，统一思想、统一行动，有令则行、无令则止，勇于担当、敢于负责，务实进取、无私奉献，全身心投入跟踪审计工作。

（二）严守工作纪律。坚守依法审计，严格审计程序，狠抓审计质量，把审计的监督权、查处权关进制度笼子，一切审计活动都要在法律法规和职责范围内进行。在落实审计现场管理制度和文明审计上狠下功夫，认真遵守被审计单位工作秩序和防控管理措施，做到依法审计、文明审计。

（三）严守保密纪律。牢固树立保密意识，认真执行保密制度，严格落实保密责任，加强审计资料、审计数据的保密管理，在工作各环节采集、接触到的资料都要严格保密，不得以任何形式泄露或传播涉密信息，坚决杜绝审计失泄密案件发生。

（四）严守廉政纪律。始终绷紧党风廉政建设这根弦，严格执行“八不准”纪律要求和廉洁从审各项规定，坚守廉洁底线，严守纪律红线，自觉接受组织和群众监督，对违反机关规定、工作推诿扯皮等影响工作开展的科室和人员，依规进行严肃处理。